Audit raport

Unitatea auditată: DMF Perioada desfăşurării misiunilor de audit
Nr./
ord.		 Recomandarea Acțiuni planificate/raportate Termen de realizare Gradul
implementării
( I; N; P)		 Comentarii
1 2 3 4 5 6
Raport 2022/12 Evaluarea procesului de monitorizare a activităţii întreprinderilor municipale şi a societăţilor comerciale cu cotă de participare a municipiului, cu accent pe modul de reprezentare a municipiului în entitățile respective aprobat prin dispoziția PG nr. 635-d din 28.12.2022
1 Recomandari oferite

Revizuirea Regulamentului de activitate a Direcției management financiar și a fișelor de post întru excluderea neconformităților, inclusiv cele de suprapunere a activităților

1. Revizuirea și elaborarea modificărilor în Regulamentului de activitate a Direcției management financiar

2. Revizuirea și elaborarea modificărilor în fișelor de post prin excluderea neconformităților, inclusiv cele de suprapunere a activităților

 

 30.09.2023 Monitorizarea implementarii recomandarilor P  

31.12.2025. În proces de realizare. Fișele de post au fost revizuite.

31.12.2024. În proces de realizare.

30.06.2024. S-a revizuit Regulamentul de organizare și funcționare a DMF.

31.12.23 În curs de implementare
2 Recomandari oferite

Instituirea mecanismului de desemnare a președinților CA prin deciziile Comisiei permanente de atestare și autorizare a reprezentanților municipiului

1. Informarea membrilor Comisiei permanente de atestare și autorizare a reprezentanților municipiului cu prevederile art. 7 alin. 2 lit. c) din Legea nr. 246/2007 cu privire la întreprinderea de stat şi întreprinderea municipală

2. Asigurarea aplicării reglementărilor aferente procesului în cadrul ședințelor Comisiei

3. Urmărirea modificărilor în actelor normative ce reglementează procesul de desemnare, cu informarea membrilor Comisiei.

 

 01.01.2023 Monitorizarea implementarii recomandarilor P  

31.12.2025. În proces de realizare.

30.06.2025 În proces de realizare 

31.12.2024. Elaborat și propus Comisiei de desemnare actul ”Cu privire la mecanismul de desemnare a președinților Comisiilor de Administrație la Î.M”.

30.06.2024. S-a elaborat Regulamentul privind desemnarea/revocarea membrior consiliului/comisiei de cenzori ai ÎM și societăților comerciale cu capital integral/majoritar municipal și condițiile de remunerare a acestora.

30.06.2023. La ședința din 10 februarie 2023 s-au desemnat membrii în consilii de administrație și comisii de cenzori conform art. 7 alin. 2 lit. c) din Legea nr. 246/2007 cu privire la întreprinderea de stat și întreprinderea municipală. Nu se raportează despre desemnarea președinților CA.
6 Recomandari oferite

Revizuirea reglementărilor interne cu privire la reprezentarea mun. Chişinău în societăţile comerciale, întreprinderi municipale și instituții publice precum şi aducerea acestuia în concordanţă cu exigenţele cadrului normativ aplicabil

1. Revizuirea și elaborarea modificărilor în  Regulamentului cu privire la reprezentarea municipiului Chișinău în societățile comerciale, întreprinderile municipale și instituțiilor publice. 

 30.09.2023 Monitorizarea implementarii recomandarilor P  

31.12.2025./30.06.2025 Elaborat și propus Comisie de desemnare actul „Cu privire la mecanismul de desemnare a președinților Consiliilor de Administrație a Înreprinderilor Municipale.

31.12.2024. În proces de realizare.

30.06.2024. S-a elaborat Regulamentul privind desemnarea/revocarea membrilor CC/CA.31.12.2024.

31.12.23 Regulamentul în curs de elaborare
7 Recomandari oferite

Revizuirea și punerea în aplicare a procesului de atestare, revocare a reprezentanților în societățile comerciale, astfel încât să fie asigurată consecutivitatea logică a acțiunilor aferente

1. Studierea actelor normative ce reglementează procesul

2. Aplicarea reglementărilor aferente procesului de atestare, revocare a reprezentanților în societățile comerciale, astfel încât să fie asigurată consecutivitatea logică a acțiunilor.

 

 01.01.2023 Monitorizarea implementarii recomandarilor P  

31.12.2025/30.06.2025/31.12.2024. În proces de realizare.

30.06.2024. S-a elaborat Regulamentul privind desemnarea/revocarea membrilor CC/CA ai ÎM și societăților comerciale cu capital integral/majoritar municipal și condițiile de remunerare a acestora.

31.12.23/30.06.2023. S-a asigurat emiterea unei circulare cu privire la propunerile candidaturilor în CA/CC. S-a asigurat procedura de formare a dosarului pe candidaturile propuse.
8 Recomandari oferite

Revizuirea conținutului formularelor Declarației pe proprie  răspundere despre lipsa conflictelor de interese și a Anchetei, astfel încât să se elimine lacunele specificate în Raport

1. Revizuirea și elaborarea conținutului formularelor Declarației pe proprie răspundere despre lipsa conflictelor de interese și a Anchetei

 31.03.2023 Monitorizarea implementarii recomandarilor I  

30.06.2023. S-a revizuit și elaborat conținurul formularelor Declarației pe proprie răspundere despre lipsa conflictelor de interese și a Anchetei.
9 Recomandari oferite

Instituirea și punerea în aplicare a unor proceduri viabile de raportare de către reprezentanții municipiului în entitățile economice (membrii CA, CC, și reprezentanții municipiului la adunările generale ale SA) cu stabilirea mecanismului de examinare și sistematizare a informațiilor respective

1. Elaborarea și aprobarea procedurii de raportare de către reprezentanții municipiului în entitățile economice (membrii CA, CC, și reprezentanții municipiului la adunările generale ale SA)

2. Stabilirea mecanismului de examinare și/sau sistematizare a informațiilor respective în cadrul Comisiei de desemnare.

 

 30.06.2023 Monitorizarea implementarii recomandarilor P  

31.12.2025. În proces de realizare.

30.06.2025 Elaborat și propus Comisiei de desemnare actul ”Cu privire la raportarea anuală a activității reprezentanților municipiului în entitățile economice. Elaborarea Ghidului pentru membrul Consiliului de administrație al Întreprinderii municipale/Consiliului societății pe acțiuni cu cota statului în capitalul social, delegat de către PMC.

31.12.2024. Elaborat și propus Comisiei  de desemnare actul ”Cu privire la raportarea anuală a activității reprezentanților municipiului în entitățile economice.

30.06.2024. În proces de elaborare a Regulamentului cu privire la reprezentarea municipiului Chișinău în societăți comerciale cu capital integral/majoritar municipal și ÎM.

31.12.23/30.06.2023. S-a adus la cunoștință membrilor Comisiei cu privire la inițierea și implementarea procedurii de raportare de către reprezentanții municipiului în entitățile economice. S-a remis circulară membrilor CA.
10 Recomandari oferite

Elaborarea unor proceduri scrise/ a unui ghid, care să faciliteze familiarizarea reprezentanților desemnați cu responsabilitățile atribuite, precum și  cu prevederile normative aferente

1. Elaborarea Ghidului pentru membrul Consiliului de administrație al întreprinderii municipale/ Consiliului societății pe acțiuni cu cota statului în capitalul social, delegat de către Primăria Municipiului Chișinău

2. Organizarea Instruirilor în rândul membrilor desemnați în CA și CS. 

 

 31.03.2023 Monitorizarea implementarii recomandarilor P  

30.12.2025/31.12.2024.Elaborat Ghidul pentru membrul Consiliului de administrație al întreprinderii municipale/Consiliului societății  pe acțiuni cu cota statului în capitalul social, delegat de către Primăria municipiului Chișinău.

30.06.2024. Codul de conduită elaborat, urmează a fi aprobat corespunzător.

31.12.23/ Codul de conduită elaborat dar neaprobat.30.06.2023. Acțiunile raportate nu se referă la recomandarea înaintată.
Raport 2025/3 Evaluarea conformității procesului de inventariere a activelor și datoriilor de către autoritățile administrației publice municipale aprobat prin dispoziția PG nr. 220-d din 01.07.2025
3 Recomandari oferite

Consolidarea managementului riscurilor, cuprinzând cele aferente procesului de inventariere,  prin identificarea, gestionarea  și monitorizarea adecvată a acestora.

Revizuirea registrului riscurilor cu includerea riscurilor aferente inventarierii.

 31.12.2025 Monitorizarea implementarii recomandarilor I  

31.12.2025. Registrul riscurilor a fost actualizat prin identificarea și includerea riscurilor aferente proceselor de inventariere, precum și a măsurilor de control și monitorizare asociate acestora.
4 Recomandari oferite

Instituirea mecanismelor de control care să asigure desfășurarea procesului de inventariere a imobilizărilor corporale (clădiri), prin: i) verificarea fizică a clădirilor și compararea acestora cu datele din evidența contabilă; ii) examinarea documentației tehnice aferente fiecărui imobil (pașapoarte tehnice, schițe de amplasare, acte de proprietate, documente de intrare)

De comun acord cu reprezentanții DGECT și gestionarul inventarierea fizică a imobilizărilor corporale ( clădiri), contrapunerea datelor din evidența contabilă și dosarele cadastrale.

 01.07.2026 Monitorizarea implementarii recomandarilor    
5 Recomandari oferite

Completarea corectă și completă a listelor de inventariere, cu: i)separarea distinctă a categoriilor de active conform planului de conturi; ii) diferențierea corectă între valoarea de intrare și valoarea de bilanț, iii)semnarea fiecărei file de către toți membrii comisiei și gestionar, în conformitate cu prevederile legale; iii)datarea reală, etapizată, a listelor în funcție de desfășurarea efectivă a procesului.

Completarea listelor de inventariere în corespundere cu cadrul normativ și semnarea fiecărei file de către toți membrii comisiei și gestionar.

 30.01.2026 Monitorizarea implementarii recomandarilor    
6 Recomandari oferite

Aplicarea riguroasă și corectă a numerelor unice de inventar pe toate mijloacele fixe și menținerea unei evidențe contabile transparente și actualizate a bunurilor din patrimoniu.

Să asigure aplicarea numerelor de inventar pe toate mijloacele fixe conform cerințelor normative.

 01.07.2025 Monitorizarea implementarii recomandarilor I  

31.12.2025.  Toate mijloacele fixe au fost înregistrate cu numere unice de inventar.
7 Recomandari oferite

Întocmirea formularului INV-10 "Lista de inventariere a creanțelor și datoriilor", în baza documentelor justificative relevante, inclusiv extrase de cont confirmative și acte de verificare a deconstărilor reciproce, în vederea asigurării unei reflectări corecte și complete a soldurilor în evidența contabilă.

Se va asigura întocmirea formularului INV-10 "Lista de inventariere a creanțelor și datoriilor", conform documentelor justificative.

 30.01.2026 Monitorizarea implementarii recomandarilor    
9 Recomandari oferite

Asigurarea unei  prezentări detaliate, complete  și conforme a rezultatelor inventarierii în nota explicativă, astfel încât aceasta să reflecte în mod clar desfășurarea procesului, concluziile comisiei de inventariere și impactul asupra evidenței contabile și situațiilor financiare.

Completarea notei explicative cu includerea informațiilor privind desfășurarea procesului de inventariere, concluziile comisiei și eventualele divergențe constatate, corelarea informației cu notele explicative, datele din evidența contabilă și documentele justificative pentru a asigura conformitatea situațiilor financiare.

 31.03.2026 Monitorizarea implementarii recomandarilor    


Notă: 1. Gradul de implementare se va reflecta conform caracteristicilor: I - implementat, N – neimplementat, P – parţial implementat.
2. Comentariile se vor referi la explicaţiile privind neimplementarea sau implementarea parţială/în curs de implementare a recomandărilor,
precum şi la precizările (dovada) celor implementate.


Conducătorul unității auditate________________

Executor: __________________ / ________________

Tel: ---- / --- / --- / ---